Yasa dışı bahis, terörizmin finansmanı veya suç gelirlerinin aklanması iddiasıyla yürütülen dosyalarda delilin büyük kısmı binlerce satırlık hesap hareketinden oluşur. Bu hareketlerin nasıl gruplandığı, hangi tutarların toplandığı ve hangi işlemlerin olağan sayıldığı, dosyadaki tablonun nasıl okunacağını belirler. Yasa dışı bahis ve MASAK dosyalarında yapılan mali inceleme, kayıtları kaynağına dönerek yeniden düzenler ve para akışını, işlem hacmini ve iddia edilen tutarları denetlenebilir biçimde ortaya koyar. İnceleme, şüpheli veya sanık tarafı için de, katılan ve müşteki tarafı için de aynı teknik ölçütlerle yapılır.
Hangi dosyalarda mali inceleme gerekir?
- 7258 sayılı Kanun kapsamında yasa dışı bahis oynatma veya bahse aracılık iddiasıyla yürütülen soruşturma ve kovuşturmalarda
- 6415 sayılı Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Hakkında Kanun kapsamında para transferlerinin değerlendirildiği dosyalarda
- 5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun kapsamında hesap ve şirket hareketlerinin incelendiği dosyalarda
- Dosyada MASAK raporu bulunan ve raporun kapsamı, verileri veya hesaplama yöntemi tartışılan durumlarda
- Banka hesabı, elektronik para hesabı veya POS cihazının başkası tarafından kullanıldığı iddia edildiğinde
- Suç geliri, işlem hacmi veya müsadereye konu tutarın belirlenmesi gerektiğinde
- Katılan veya müşteki tarafın uğradığı zararın para akışı üzerinden izlenmesi istendiğinde
İncelemede neye bakılır?
Kayıtlar önce tek bir yapıya getirilir: her işlem tarih, saat, tutar, kanal, gönderen ve alıcı bilgisiyle sınıflandırılır. Ardından dosyadaki iddiaların hangi verilere dayandığı ve bu verilerden hangi sonuçların çıkarılabileceği adım adım gösterilir.
- Hesap hareketleri: banka ekstreleri, EFT, havale ve FAST kayıtları, IBAN bazında giriş ve çıkışlar
- Elektronik ödeme kanalları: elektronik para kuruluşu dökümleri, POS ve sanal POS kayıtları; dosyada belgesi bulunması hâlinde kripto varlık işlemleri
- Para akışı: paranın hangi hesaptan hangi hesaba, hangi sırayla geçtiği; transfer zincirlerinin ve tekrar eden karşı tarafların tespiti
- İşlem hacmi ve net tutar: giriş ve çıkış toplamları, aynı paranın birden fazla kez sayılıp sayılmadığı, kişinin kendi hesapları arasındaki aktarımlar, iadeler ve hesapta kalan bakiye
- Zaman ve yoğunluk: ilk ve son işlem tarihi, aktif gün sayısı, günlük ve saatlik işlem yoğunluğu
- Ekonomik profil: hesap hareketlerinin kişinin geliri, mesleği ve ticari faaliyetiyle uyumu; işlemlerin fatura ve muhasebe kayıtlarıyla açıklanıp açıklanamadığı
- MASAK raporu: raporun hangi hesapları ve dönemi kapsadığı, eklerdeki verilerle uyumu, toplamların nasıl hesaplandığı ve kişiyle ilişkilendirilen tutarların hangi kayda dayandığı
Bir tutarın suç geliri sayılıp sayılmayacağı hukuki bir değerlendirmedir ve mahkemeye aittir. İnceleme bu nedenle brüt işlem hacmi, net giriş, hesapta kalan tutar ve açıklanabilen işlemler gibi farklı ölçütleri ayrı ayrı ve kaynağıyla birlikte gösterir.
Sizden istenen belgeler
- İddianame veya soruşturma evrakı ile dosyadaki MASAK raporu ve tüm ekleri
- Banka, elektronik para kuruluşu ve ödeme kuruluşlarından gelen hesap dökümleri
- POS ve sanal POS kayıtları; varsa kripto varlık platformlarından gelen yazı cevapları
- Kişinin gelirini veya ticari faaliyetini gösteren belgeler: bordro, vergi kayıtları, faturalar, ticari defterler ve finansal tablolar
- Dosyadaki önceki bilirkişi raporları ve ifade tutanakları
Kayıtlar elektronik ortamda ve çok sayıda dosya hâlinde gelebilir. Verilerin bütünlüğü ve okunabilirliği incelemenin başında kontrol edilir.
Rapor ve hukuki süreç
Raporda incelenen veri setleri, uygulanan sınıflandırma yöntemi, hesap ve kişi bazında özet tablolar ile tespit edilen bulgular gerekçeleriyle yer alır. Rapor, ceza yargılamasında CMK 67/6 kapsamında uzman mütalaası olarak sunulabilir; dosyadaki MASAK raporuna veya mahkeme bilirkişisinin raporuna karşı teknik değerlendirme olarak da kullanılabilir. Ayrıntı için bilirkişi raporuna itiraz sayfasına bakabilirsiniz.
Dosyada telefon, mesaj veya cihaz kayıtları da delil olarak yer alıyorsa adli bilişim incelemesi birlikte yürütülebilir. Dosyanız için ön değerlendirme talep edebilirsiniz.